Получение сертификата налогового резидентства в Гонконге ᗓ Услуги от BUSINESS CONSULT ALLIANCE

Сертификат налогового резидентства в Гонконге

Certificate of Resident Status (CoR) – документ, которым налоговая служба Гонконга (IRD) подтверждает статус резидента для применения льгот по действующему соглашению об избежании двойного налогооблож

Заказать расчёт стоимости и консультацию специалиста

Когда компании нужен сертификат

CoR запрашивают не «на всякий случай», а под конкретную операцию: партнер или налоговый агент за рубежом должен применить пониженную ставку налога у источника к дивидендам, процентам или роялти, которые компания получает из страны, с которой у Гонконга действует DTA. Например, компания получает роялти из Вьетнама, и вьетнамская сторона удерживает налог у источника, если только не увидит подтверждение резидентства для ставки по DTA. Прежде чем готовить заявление, важно определить два момента: с какой страной должно действовать соглашение и на какой календарный год нужен сертификат – CoR выдается под конкретный период, а не бессрочно.

Что мы проверяем до подачи заявления

• действует ли DTA между Гонконгом и страной, где будет использоваться сертификат;

• относится ли компания к кругу заявителей – учреждена в Гонконге, либо управляется и контролируется отсюда, либо это re-domiciled компания;

• связана ли цель обращения именно с льготой по DTA – IRD не выдает CoR для банковских или иных целей, не привязанных к конкретному соглашению;

• за какой год или годы нужен сертификат и совпадает ли это с фактическими обстоятельствами операции;

• достаточно ли фактических данных о деятельности и управлении, чтобы подтвердить основания.

Решение налогового органа

Регистрация компании сама по себе не гарантирует ни выдачу сертификата, ни применение льготы принимающей стороной – решение остается за налоговым органом страны-партнера.

Что входит в услугу BCA.Legal

01
Определяем нужную форму и период, под который запрашивается сертификат;
02
Собираем перечень документов под конкретную ситуацию компании;
03
Заполняем заявление и формируем пакет для подачи;
04
Организуем подачу: онлайн через портал IRD, по почте или через уполномоченного агента;
05
Отвечаем на запросы IRD, если требуются уточнения или дополнительные сведения;
06
Получаем результат и передаем клиенту готовый сертификат или решение IRD.

Документы и сведения для заявления

Точный состав зависит от форм, действующих для соглашения с материковым Китаем или для остальных юрисдикций, и от обстоятельств компании. Базово потребуются:

регистрационные и налоговые реквизиты компании;
сведения о структуре и месте управления и контроля;
описание фактической деятельности компании;
источник дохода, по которому запрашивается льгота, и контрагент;
страна-партнер по DTA и запрашиваемый период;
дополнительные документы (если компания получала CoR ранее или проходила смену структуры).

Документы по запросу IRD

Закрытого перечня «на все случаи» не существует – IRD вправе запросить уточнения по заявке, и мы формируем пакет так, чтобы таких запросов было меньше.

Как проходит получение сертификата

1. Консультация и предварительная оценка оснований.

2. Сбор сведений и документов по компании и операции.

3. Заполнение формы и подготовка сопроводительных материалов.

4. Согласование финальной версии заявления с клиентом.

5. Подача формы – онлайн через налоговый портал, по почте или через агента.

6. Сопровождение запроса дополнительной информации, если IRD его направит.

7. Получение сертификата (в бумажном или цифровом виде) либо решения IRD.

8. Передача результата клиенту.

Распределение ответственности

Директор компании отвечает за достоверность предоставленных сведений, BCA.Legal – за корректность оформления заявления и коммуникацию с IRD на всех этапах.

Срок рассмотрения и результат

Целевой срок IRD – 21 рабочий день с момента получения правильно заполненного заявления. По итогам IRD либо выдает сертификат, либо запрашивает дополнительные сведения, либо сообщает, что заявление не может быть принято. Это ориентир ведомства, а не гарантированный срок: при уточнении документов фактический срок увеличится.

Почему IRD запрашивает уточнения или отказывает

• между Гонконгом и нужной страной нет действующего DTA;

• цель обращения не связана с применением льготы по соглашению;

• заявление подано не по той форме или с неполными данными;

• сведения неполны или противоречат друг другу;

• недостаточно подтверждений фактических обстоятельств — деятельности, управления или источника дохода.

Риск запроса

Предварительная проверка на старте снижает риск такого запроса, но не устраняет его полностью: решение по заявлению в любом случае принимает компетентный орган.

От чего зависит стоимость

Государственная пошлина за рассмотрение заявления на CoR не взимается, стоимость складывается из профессионального вознаграждения BCA.Legal. На неё влияют: страна-партнер и особенности конкретного DTA, количество запрашиваемых календарных лет, сложность структуры и операций компании, объем материалов для подготовки, необходимость перевода документов и вероятный объем переписки с IRD.

Данные для проверки

Чтобы понять, какой сертификат нужен именно вашей компании, укажите страну-партнера, тип дохода и период – мы проверим основания перед подачей.